期末结账分录有哪些
编辑：Simone
2025-04-28 23:44:30
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年终时，作为一名财务人员，期末的结账分录都有哪些？以基础工业制造业为例（含高新企业）
1、计提固定资产
借：制造费用 - 折旧费
管理费用- 折旧费
贷：累计折旧
2、结转制造费用
借：生产成本 - 制造费用
贷：制造费用 - 折旧费
制造费用 - 修理费
制造费用 - 加工费
制造费用 - ……
3、结转研发支出
借：管理费用 - 研发费用 - …… - ……
贷: 研发支出 - 费用化支出 - …… - ……
4、生产完成产品入库
借：库存商品
贷：生产成本 - 直接材料
生产成本 - 直接人工
生产成本 - 制造费用
5、销售出库结转销售成本
借：主营业务成本 - 销售商品成本 - 内销 - ……
贷：库存商品
6、计提附加税
借：主营业务税金及附加 - 城市建设维护费
主营业务税金及附加 - 教育费附加
主营业务税金及附加 - 地方教育费附加
贷：应交税金 - 应交城市维护建设税
应交税金 - 教育费附加
应交税金 - 地方教育费附加
7、结转增值税
借：应交税金 - 应交增值税 - 转出未交增值税
贷：应交税金 - 未交增值税
8、计提企业所得税
借：所得税
贷：应交税金 - 应交所得税
9、结转损益
借：主营业务收入--高新收入
主营业务收入--一般收入
贷：本年利润
借：本年利润
贷：主营业务成本
营业费用
管理费用
所得税费用
10、结转本年利润 （如发生亏损，作相反分录）
借：本年利润
贷：利润分配-未分配利润
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